As ambigüidades nas leis fiscais e climáticas do presidente Joe Biden poderían impedir que algunhas universidades públicas moneticen millóns de dólares en créditos fiscais para enerxías limpas.
As universidades e os centros de ensino superior non teñen ningunha obriga tributaria, polo que a opción de pago directo (ou cando os préstamos poden considerarse pagos reembolsables) dálles ás institucións 501(c)(3) a oportunidade de aproveitar os beneficios.
Non obstante, non todas as universidades públicas teñen o status 501(c)(3) e, cando a lei enumera os grupos relevantes, non especifica as institucións que se consideran institucións públicas.
Moitas universidades están a adiar programas ata que as directrices do Tesouro e do IRS sexan máis claras, a menos que as universidades determinen que cumpren os requisitos.
Ben Davidson, director de análise de políticas fiscais e asesor universitario júnior na Universidade de Carolina do Norte en Chapel Hill, dixo que había un "risco significativo" ao interpretar os instrumentos gobernamentais como regras sen orientación.
O Tesouro negouse a comentar se as axencias gobernamentais son elixibles para os pagos directos á espera de directrices.
As universidades ou facultades sen ingresos empresariais ou UBIT non relacionados poden ofrecer opcións de compensación directa segundo a sección 6417. As institucións con UBIT poderán solicitar desgravacións fiscais sobre os seus ingresos suxeitos a impostos, pero se o UBIT supera o crédito, acabarán pagando a diferenza.
Dependendo de como estea establecida unha universidade pública no seu estado, pode clasificarse como un compoñente dese estado, unha rama política ou unha institución dese estado. As institucións que forman parte integral do poder estatal ou político teñen dereito a unha remuneración directa.
«Cada estado ten o seu propio conxunto único de cuestións fiscais, o que fai que a situación pareza máis diversa do que creo que ás veces lembran os observadores fiscais», dixo Lindsey Tepe, vicepresidenta adxunta de asuntos gobernamentais no Instituto de Recursos Estatais e Terrestres da Universidade Grant.
Algunhas institucións que se consideran institucións tamén reciben o status 501(c)(3) individualmente a través das súas fundacións ou outras filiais para simplificar a declaración de impostos, dixo Tepe.
Non obstante, Davidson dixo que a maioría das escolas non precisan saber como están clasificadas e moitas non o saben se non recibiron unha decisión do IRS. Segundo el, a UNC é inmune á ambigüidade legal.
As eleccións de cotas directas tamén eliminan a restrición da Sección 50(b)(3) que restrinxe a elegibilidade para un crédito fiscal para as organizacións exentas de impostos. Esta sección inclúe ferramentas. Non obstante, estas restricións non se levantaron para os contribuíntes que queiran vender os seus créditos fiscais mediante a opción de transferencia legal, que descalifica as institucións para realizar pagos ou transferencias directas e non poden transferir ningún crédito, dixo Davidson. Monetización da cantidade.
Historicamente, entidades como as autoridades públicas, as universidades públicas e os gobernos e gobernos territoriais dos nativos americanos foron excluídas das deducións fiscais para proxectos de enerxía renovable.
Pero despois de que se aprobaran as leis fiscais e climáticas, as organizacións exentas de impostos puideron optar a varios créditos para proxectos de enerxía limpa, como parques eléctricos, enerxía para edificios ecolóxicos e almacenamento de enerxía.
«É un pouco como o problema do ovo e a galiña; temos que ver o que permiten as normas», dixo Tepe sobre os proxectos nos que está interesada a axencia.
A decisión sobre cando monetizar o crédito fiscal dependerá do proxecto. Para algúns, o proxecto pode non estar dispoñible sen o pago directo, mentres que para outros se supervisará unha vez finalizado o proxecto.
Tepe dixo que as universidades están a negociar como encaixan os préstamos nos plans de desenvolvemento estatais e locais. A maioría das universidades teñen un ano fiscal do 1 de xullo ao 30 de xuño, polo que aínda non poden celebrar eleccións.
Os profesionais do sector afirmaron que a eliminación de instrumentos da lista de aceptación foi un erro de redacción e que o Tesouro tiña dereito a corrixilo.
Colorado, Connecticut, Maine e Pensilvania tamén solicitaron aclaracións nunha carta de comentarios sobre se institucións como as universidades públicas e os hospitais públicos poderían optar a pagos directos.
«Está claro que o Congreso quere que as universidades públicas participen nestes incentivos e que pensen de verdade en como planificar as comunidades dos seus campus dun xeito máis eficiente enerxeticamente», dixo Tepe.
Sen unha compensación directa, as axencias terán que pensar na xustiza fiscal, dixo Michael Kelcher, asesor xurídico principal e director do proxecto de impostos climáticos no Centro de Dereito Tributario da Facultade de Dereito da Universidade de Nova York.
Non obstante, aínda que a equidade fiscal «funciona bastante ben para programas grandes», os tipos de programas que as universidades públicas e outras axencias gobernamentais implementarán poden ser demasiado pequenos para lograr a equidade fiscal; se non, a axencia tería que recortar o préstamo, dixo Kercher, porque a maior parte vai para os investidores en forma de impostos.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Data de publicación: 14 de marzo de 2023
